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La transformación de la fiscalidad internacional
El derecho penal, en cambio, tiene toda la emoción y la intriga de una película de Hollywood. Como se dice acertadamente en Ley y Orden: “En el sistema de justicia penal, el pueblo está representado por dos grupos distintos pero igualmente importantes: la policía, que investiga el delito; y los [Fiscales de la Corona], que persiguen a los delincuentes. Estas son sus historias”. Sin embargo, hay un área muy especializada en la que el derecho penal y el derecho fiscal se cruzan; a saber, la investigación y el enjuiciamiento de los casos de evasión fiscal.
Como uno de los pocos abogados que ejerce en ambas áreas, repasaré (de forma muy general) el proceso de investigación y algunas de las cuestiones que se presentan cuando defiendo a contribuyentes acusados de delitos con arreglo a la LTA y la ETA. También les daré algunos consejos para asesorar a los contribuyentes y a otros asesores profesionales que puedan entrar en contacto con los equipos altamente cualificados encargados de investigar y perseguir estos delitos: la División de Ejecución de la Agencia Tributaria de Canadá (“Unidad de Investigaciones Especiales de la CRA”) y la Unidad de Delitos Económicos de la Fiscalía de Canadá (la “PPSC”).
Consecuencias de las infracciones fiscales – Sameer Jain
Los delitos fiscales, el blanqueo de capitales y otros delitos financieros amenazan los intereses estratégicos, políticos y económicos de los países desarrollados y en desarrollo. También socavan la confianza de los ciudadanos en la capacidad de sus gobiernos para conseguir que los contribuyentes paguen sus impuestos y pueden privar a los gobiernos de los ingresos necesarios para el desarrollo sostenible.
Las actividades delictivas son dinámicas y se adaptan rápidamente para aprovechar las nuevas oportunidades de beneficio financiero, superando con frecuencia los cambios legislativos diseñados para combatirlas. Encontrar mejores formas de combatir la delincuencia financiera es especialmente importante en tiempos de crisis económica, cuando la pérdida de ingresos es aún más perjudicial para los gobiernos, las empresas y los individuos.
La lucha contra estas actividades requiere una mayor transparencia, una recopilación y un análisis más eficaces de la información, y una mejora de la cooperación y el intercambio de información entre los organismos gubernamentales y entre los países para prevenir, detectar y perseguir a los delincuentes y recuperar el producto de sus actividades ilícitas.
Ejemplo de preguntas y respuestas en DERECHO PENAL 1
El Código de Rentas Internas es la base legal principal de la legislación fiscal federal en los Estados Unidos. El Código de Regulaciones Federales es la interpretación normativa del Departamento del Tesoro de las leyes fiscales federales aprobadas por el Congreso, que tienen el peso de la ley si la interpretación es razonable. Los tratados fiscales y la jurisprudencia del Tribunal Fiscal de los Estados Unidos y de otros tribunales federales constituyen el resto de la legislación fiscal de los Estados Unidos.
El derecho fiscal forma parte del derecho público. Abarca la aplicación de las leyes fiscales existentes sobre individuos, entidades y corporaciones, en áreas en las que se derivan o recaudan ingresos fiscales, por ejemplo, el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre las empresas, el impuesto sobre el empleo/nómina, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre las exportaciones/importaciones[1][2] Se ha argumentado que el derecho del consumidor es una mejor manera de llevar a cabo una redistribución a gran escala que el derecho fiscal, ya que no necesita legislación y puede ser más eficiente, dadas las complejidades del derecho fiscal[3]: 213
Los graduados obtienen una licenciatura en derecho, es decir, el Bachelor of Laws (LL.B.), mediante un programa de cuatro años (como en Malawi, Kenia, Zambia y la mayoría de las universidades de derecho sudafricanas). Posteriormente, los licenciados en Derecho intentan obtener un máster en Derecho o superior para poder ejercer la abogacía. Algunas instituciones de derecho ofrecen vías para obtener un Máster en Filosofía (M.Phil.), un Doctorado en Filosofía (Ph.D.) o un Doctorado en Derecho (LL.D.) con énfasis en derecho fiscal[12].
Derecho penal – Quinta parte: Delitos contra el público
El Sr. Roberts es uno de los directores del bufete. Trabajó durante casi tres años como abogado asesor del Juez Principal del Tribunal Fiscal de los Estados Unidos en Washington, D.C. Matthew se licenció en Contabilidad y obtuvo un máster en Fiscalidad por la Universidad de Mississippi, y un máster en Fiscalidad por la Universidad de Nueva York.
Existen dos tipos de fraude en el impuesto sobre la renta federal: el civil y el penal. Aunque estos dos conceptos están relacionados e incluso entrelazados en cierta medida, tienen diferencias significativas. Para empezar, el fraude fiscal civil suele dar lugar a sanciones impuestas al contribuyente (pérdida de dinero o activos), mientras que el fraude fiscal penal suele dar lugar a penas de cárcel o libertad condicional (pérdida de libertad). Sin embargo, es significativo que un contribuyente pueda ser responsable tanto de fraude fiscal civil como de fraude fiscal penal con respecto a la misma actividad o actividades, es decir, el Gobierno puede hacer valer ambas sanciones contra un contribuyente infractor. Este Insight proporciona algunos colores adicionales sobre el fraude fiscal civil y penal.