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Impuesto sobre las ganancias de capital en Colombia
La tasa general actual del CIT es del 35% para el año fiscal 2022 y se aplica un recargo adicional del 3% hasta el 2025 para las instituciones financieras cuando los ingresos gravables superan los 110.000 USD (aproximadamente). El recargo debe pagarse por adelantado. Este tipo se aplica sobre la renta imponible.
La base imponible se define generalmente como el exceso de todos los ingresos operativos y no operativos sobre los costes y gastos deducibles. Los costes y gastos habituales de una empresa son generalmente aceptables como gastos deducibles a efectos del CIT, siempre que sean necesarios, razonables y se hayan realizado durante el ejercicio fiscal correspondiente según el método de contabilidad de devengo o de caja, según el caso.
Las rentas mundiales obtenidas por entidades no residentes que sean atribuibles a sucursales y establecimientos permanentes se gravarán al 35% o al 10%, dependiendo de si las rentas deben tratarse como ingresos ordinarios o como ganancias de capital.
El CREE fue derogado con el proyecto de ley tributaria de 2016; sin embargo, existen algunos excesos de base mínima (renta gravable del CREE menos base mínima del CREE) que pueden ser compensados durante el año fiscal 2017 y siguientes, respetando un tope de cinco años desde el momento en que se generó el exceso. Las pérdidas fiscales del CREE también se pueden compensar durante el año fiscal 2017 y siguientes sin límite de tiempo.
Impuesto a la renta colombia 2020
El año tributario 2021 seguramente traerá algunas sorpresas, pero algunos de sus cambios ya están previstos. Esto es lo que debe saber sobre algunas de las eliminaciones, cambios y ajustes por inflación previstos que presentará el SRI para los impuestos del 2021.
La planificación de sus finanzas proporciona varios beneficios. En primer lugar, una planificación financiera adecuada le permite identificar los ajustes que puede hacer para prepararse mejor para el futuro. Aunque ningún tipo de planificación puede prepararle perfectamente para lo que se avecina, sí puede darle la flexibilidad necesaria para responder adecuadamente.
Conocer ciertos cambios fiscales que se avecinan puede sentar las bases para planificar el año que viene. Al comenzar el nuevo año, muchas personas querrán entender qué impuestos cambiarán en 2021 y qué disposiciones se eliminarán gradualmente o se ajustarán a la inflación. He aquí un resumen de alto nivel de algunos de los elementos que cambiarán para los impuestos en 2021.
El paquete incluye muchas extensiones de deducciones y créditos que expiran, extensiones y ampliaciones de ciertas disposiciones de alivio fiscal proporcionadas como parte de la respuesta nacional a la pandemia y varias disposiciones de alivio fiscal por desastre.
Aduanas de Aliexpress
El impuesto sobre la renta se paga por las rentas, los bienes de origen o situados en Colombia si la persona física es considerada como no residente a efectos fiscales, en caso contrario, estaría sujeta a tributación por la renta mundial y debería declarar los bienes situados en el extranjero.
Las autoridades fiscales publican un calendario cada año (en diciembre del año anterior), en el que se establecen las fechas de vencimiento para la presentación de las declaraciones de impuestos. Por lo general, éstas se programan durante el mes de agosto y la fecha exacta de vencimiento puede diferir para cada individuo en función de los dos últimos dígitos de su número de identificación fiscal (NIT).
En general, una persona que haya recibido ingresos durante el año, debe presentar una declaración de impuestos si los ingresos/valor de su propiedad superan una determinada cantidad, después del 31 de diciembre de cualquier año fiscal. En caso de no hacerlo, se le impondrá una sanción mensual, pagadera a posteriori, equivalente al 5 por ciento (por cada mes) del impuesto pendiente, con un límite del 100 por ciento de la cantidad a pagar más los intereses de demora.
Los contribuyentes no residentes por cuestiones fiscales tendrán que pagar el tipo impositivo vigente completo (35% para el ejercicio 2020). Es importante mencionar que si una persona natural extranjera estuviera sujeta a una retención del 20 por ciento, no estaría obligada a presentar la declaración de renta colombiana.
Retención en la fuente colombia
El sistema tributario colombiano comprende impuestos a nivel nacional, departamental y municipal. Las personas físicas y jurídicas residentes tributan por la renta y el patrimonio mundial. Las personas físicas no residentes, las sociedades no residentes y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras están sujetos únicamente a sus ingresos de origen colombiano. La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas (CIT) es del 31% para las empresas colombianas y las entidades extranjeras para 2021, y del 30% para 2022 y en adelante.
Los principales impuestos territoriales (departamentales y municipales) son el impuesto de industria y comercio, el impuesto predial y el impuesto de registro. En cuanto a evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal, Colombia ha aumentado el número de tratados de doble imposición firmados y ha implementado ciertas medidas de Erosión de la Base y Traslado de Beneficios (BEPS).
El sistema tributario colombiano es administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), entidad nacional adscrita al Ministerio de Hacienda. Los impuestos nacionales como el impuesto de sociedades y el impuesto sobre el valor añadido (IVA) son administrados por la DIAN. Las agencias tributarias locales o los municipios se encargan de recaudar los impuestos locales, como el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre la industria y el comercio, entre otros.